Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý mới nhất năm 2016

Theo bạn nên học cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý như thế nào?

Trước hết cần cập nhật một số sửa đổi về thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

Theo Thông tư 151/2014/Tt-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định số 91/2014/NĐ-CP về việc sửa đổi,  bổ sung một số điều tại các Nghị định quy định về thuế. Theo đó, Thông tư có một số sửa đổi bổ sung: Bắt đầu từ quý IV/2014 trở đi doanh nghiệp sẽ không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính nữa mà chỉ nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý nếu có phát sinh.

Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý:

Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp:

Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp sẽ được tính bằng thu nhập bị tính thuế của doanh nghiệp đó nhân với mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đang áp dung.

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định)

 Trong đó thu nhập chịu thuế được xác định như sau:

 Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác

Trong đó

+ Doanh thu:

- Là toàn bộ tiền bán hàng, tiền cung cấp dịch vụ, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.

- Là doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT với các doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

- Là doanh thu đã bao gồm thuế GTGT với các doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.

+ Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

Là các chi phí phát sinh liên quan đến các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Các khoản chi phí này phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ.

+ Các khoản thu nhập khác:

Thu nhập khác là các khoản thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế mà khoản thu nhập này không thuộc các ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh ghi trong đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp. Thu nhập khác bao gồm các khoản thu nhập sau:

- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng chứng khoán.

- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.

- Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư; chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư; chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản theo quy định của pháp luật.

- Thu nhập từ quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản bao gồm cả tiền thu về bản quyền...

cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

+ Thu nhập được miễn thuế

- Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản...

- Thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trưc tiếp phục vụ nông nghiệp...

- Thu nhập từ thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học...

- Thu từ hoạt động kinh doanh nhưng có lao động là người khuyết tật...

...Chi tiết cụ thể bạn xem tại đây: Các khoản thu nhập được miễn thuế TNDN

+ Các khoản lỗ được kết chuyển

Lãi hay lỗ đó là kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ ( kỳ ở đây có thể là quý ­ năm) và để biết được kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh thì kế toán cần phải tính ra được thu nhập trong kỳ

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo Thông tư 78 thì:

- Áp dụng mức 20% đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề từ 20 tỷ đồng trở xuống.

- Áp dụng mức 22% với các doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề trên 20 tỷ.

Lưu ý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Đối với doanh nghiệp có năm trước liền kề không đủ 12 tháng, thì để xác định xem doanh nghiệp đó chịu mức thuế suất thuế TNDN là 20% hay 22% ta lấy tổng doanh của năm đó chia cho số tháng thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm. Nếu doanh thu bình quân của các tháng trong năm đó không vượt quá 1,67 tỷ đồng thì năm sau doanh nghiệp đó được áp dụng mức thuế suất thuế TNDN 20%. Ngược lại nếu doanh thu bình quân của các tháng trong năm đó trên 1,67 tỷ đồng thì năm sau doanh nghiệp đó phải áp dụng mức thuế suất thuế TNDN 22%.

Trên là hướng dẫn cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất dành, nếu bạn chưa có kinh nghiệm tham khảo thêm: Học kế toán thuế



Hãy like để nhận nhiều bài viết mới nhất - Cùng chia sẻ kinh nghiệm làm kế toán

Các bài viết mới

Các tin cũ hơn