HƯỚNG DẪN CÁCH XỬ LÝ HÓA ĐƠN VIẾT SAI ÁP DỤNG TRONG TỪNG TRƯỜNG HỢP

Kể từ ngày 1/6/2014 theo Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ tài chính hướng dẫn cụ thể như sau:

Thường sẽ có 2 trường hợp viết sai hóa đơn GTGT như sau:

I. Hướng dẫn cách xử lý hóa đơn viết sai nhưng đã xé khỏi cuống:

1. Trường hợp chưa kê khai:

Cách xử lý:

- Hai bên lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn đã lập sai (không cần phải lập biên bản hủy hóa đơn). Biên bản thu hồi hoá đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hoá đơn.

- Người bán gạch chéo các liên và phải lưu giữ số hoá đơn lập sai đó. (Có thể kẹp vào quyển hóa đơn để giải trình).

- Lập lại hóa đơn mới, hai bên dung hóa đơn mới để khai thuế.

2. Trường hợp đã kê khai thuế:

a. Nếu hóa đơn viết sai ngày tháng, địa chỉ, mã số thuế, tên công ty…(Không ảnh hưởng đến số tiền thuế GTGT phải nộp và khấu trừ:

Cách xử lý:

- Hai bên lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót,

- Người bán lập hóa đơn điều chỉnh: Hóa đơn ghi rõ nội dung ghi sai; nội dung điều chỉnh; số hóa đơn, ký hiệu…

- Khi kê khai: Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn điều chỉnh: Bên bán kê khai hóa đơn điều chỉnh vào bảng kê bán ra. Bên mua kê khai vào bảng kê mua vào (Chỉ tiêu: Doanh thu và thuế GTGT ghi bằng "0").

Lưu ý: Kể từ ngày 1/1/2015 theo khoản 7 điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015: (Sửa đổi, bổ sung Thông tư số 119/2014/TT-BTC):

- Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh. Các trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.”

b. Nếu hóa đơn viết sai thuế suất, đơn giá … (Ảnh hưởng đến số tiền):

Cách xử lý:

- Hai bên lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót,

- Người bán phải lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn điều chỉnh ghi rõ (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu…

cách xử lý hóa đơn viết sai

Chú ý: Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

- Khi kê khai: Tại kỳ kê khai hiện tại: Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào trên bảng kê.

Nếu là hóa đơn điều chỉnh giảm: Khi kê khai:

- Bên bán ghi âm (-) “Chỉ tiêu số 9 - Doanh thu” trên PL 01-1/GTGT, thuế GTGT sẽ tự động cập nhật

VD: -50.000.000

- Bên mua: Vào tờ khai tháng (quý) có hoá đơn sai, -> Lựa chọn "Tờ khai bổ sung, điều chỉnh" để kê khai điều chỉnh giảm (Vì phần mềm HTKK 3.3.1 không cho kê khai âm vào PL 01 -2/GTGT như trước nữa).

Chú ý: Khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ 200.000 đồng trở lên mỗi lần, người mua không lấy hóa đơn hoặc không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế (nếu có) thì vẫn phải lập hóa đơn và ghi rõ “người mua không lấy hoá đơn”không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế.

II. Hướng dẫn cách xử lý hóa đơn viết sai nhưng chưa xé khỏi cuống:

Cách xử lý: Chỉ cần gạch chéo các liên và lưu giữ hóa đơn viết sai đó.

Khai giảng lớp học thực hành kế toán trên chứng từ thực tế - cam kết học xong làm được việc

Hotline: 0988043053

Tham khảo chi tiết cách xử lý hóa đơn viết sai tại video sau:

 



Hãy like để nhận nhiều bài viết mới nhất - Cùng chia sẻ kinh nghiệm làm kế toán

Các bài viết mới

Các tin cũ hơn