Cách hạch toán tiền vi phạm hợp đồng và khấu trừ thuế TNDN
Tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế được khấu trừ khi tính thuế TNDN
 
Căn cứ vào Điều 6 thông tư 78/2014/TT-BTC và được sử đổi bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC
 
"Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật."
 
Như vậy trong tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế không nằm trong nhóm các khoản phạt vi phạm hành chính không được trừ => Được tính vào làm chi phí khi tính thuế TNDN
 
Bạn có thể tham khảo thêm tại Công văn 3529/TCT-CS
 
 Phạt vi phạm hợp đồng có phải xuất hóa đơn
 
- Trong trường hợp phạt vi phạm hợp đồng được thu - chi bằng tiền mặt, chuyền khoản => Không phải lập hóa đơn khi vi phạm hợp đồng
- Trường hợp bồi thường bằng hàng hóa, dịch vụ => Phải lập hóa đơn khi bồi thường vi phạm hợp đồng
=> Kê khai và tính thuế với hóa đơn này như bình thường
Căn cứ: Điều 5 thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn về thuế GTGT.

Hạch toán tiền phạt vi phạm hợp đồng theo thông tư 200

Khi phát sinh tiền phạt vi phạm trong quá trình thực hiện hợp đồng đã ký kết bạn hạch toán như sau:
 

Bên Vi phạm (bị phạt)

Bên phạt vi phạm (nhận được tiền phạt)

- Thanh toán khoản nộp phạt bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản

Nợ TK 811

      Có TK 111,112

- Thanh toán bằng tiền

Nợ TK 111,112

       Có TK 711

- Khấu trừ qua công nợ

Nợ TK 811

       Có TK 131

- Khấu trừ qua công nợ

Nợ TK 131

       Có TK 711

- Trong 1 số trường hợp khác

Nợ TK 811

      Có TK 111,112

      Có TK 333

      Có TK 338

- Một số trường hợp tiền phạt vi phạm được ghi giảm giá trị tài sản

Ghi có các TK 151, 153, 154, 155, 156, 241, 211...

 

 

Cách hạch toàn tiền vi phạm hợp đồng theo TT 133 cũng tương tự như vậy

Bạn nào chưa có kinh nghiệm tham khảo thêm: Lớp học kế toán thực hành



Hãy like để nhận nhiều bài viết mới nhất - Cùng chia sẻ kinh nghiệm làm kế toán

Các bài viết mới

Các tin cũ hơn