Báo cáo tài chính nộp lại có được nộp qua mạng không

Báo cáo tài chính sai có được nộp lại không

Tại điểm a khoản 5 điều 10 thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ tài chính qui định:
 
“a) Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế.
 
Đối với loại thuế có kỳ quyết toán thuế năm: Trường hợp chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế tạm nộp của tháng, quý có sai sót, đồng thời tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm. Trường hợp đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì chỉ khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm. Trường hợp hồ sơ khai bổ sung hồ sơ quyết toán thuế năm làm giảm số thuế phải nộp nếu cần xác định lại số thuế phải nộp của tháng, quý thì khai bổ sung hồ sơ khai tháng, quý và tính lại tiền chậm nộp (nếu có).
 
Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế; nếu cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh:”
 
Theo qui định trên ta thấy
 
Doanh nghiệp được nộp lại báo cáo tài chính.
Thời gian nộp báo cáo tài chính của doanh nghiệp vào bất cứ ngày làm việc nào, nhưng trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra tại doanh nghiệp.
Công văn xin nộp lại báo cáo tài chính ( Chi tiết mẫu công văn mời các bạn tham khảo tại bài “Công văn giải trình nộp lại BCTC”
 
3. Nộp lại báo cáo tài chính có bị phạt không
 Để biết được nộp lại Báo cáo tài chính có bị phạt không, chi tiết mời các bạn tham khảo tại bài “Nộp lại báo cáo tài chính có bị phạt không”
 
Nộp lại báo cáo tài chính có được nộp qua mạng không
Theo công văn số 51140/CT-HTr ngày 05/08/2015 của Tổng cục thuế hướng dẫn như sau:
 
Nếu doanh nghiệp bạn đã đăng ký kê khai thuế qua mạng thì thực hiện việc nộp tờ khai qua mạng và tuân thủ đúng các quy định của pháp luật về giao dịch điện tử.
 
 Hướng dẫn nộp lại báo cáo tài chính qua mạng
Thường báo cáo tài chính nộp lại của những năm trước năm hiện tại. Nhiều trường hợp, những năm trước đó doanh nghiệp chưa thực hiện kê khai thuế qua mạng. Vậy khi nộp lại, báo cáo tài chính nộp lại có được nộp qua mạng không?
 
Ví dụ: Năm 2016 Doanh nghiệp bạn phát hiện báo cáo tài chính năm 2011 có sai sót, doanh nghiệp bạn muốn nộp lại báo cáo tài chính của năm đó. Nhưng doanh nghiệp bạn thực hiện kê khai thuế qua mạng từ năm 2013. Năm 2011 chưa đăng ký kê khai thuế qua mạng, vậy doanh nghiệp bạn có được nộp lại BCTC của năm 2011 qua mạng không, Kế toán Hà Nộ xin tư vấn cho bạn như sau:
 
Theo công văn số 51140/CT-HTr ngày 05/08/2015 của Tổng cục thuế, thì doanh nghiệp bạn được nộp lại BCTC năm 2011 qua mạng. Kế toán Hà Nội xin hướng dẫn bạn cách nộp như sau:
 
Bước 1: vào trang http://nhantokhai.gdt.gov.vn/ihtkk_nnt/home_public.jsp
 
Bước 2: Bạn đăng nhập tài khoản công ty bạn
 
Bước 3: Vào phần tài khoản >> Đăng ký tờ khai >> Đăng ký ngừng tờ khai nộp thuế TNDN năm 2011
 
Bước 4: Đăng ký thêm tờ khai ( Theo hình sau)
 
Bước 5: Các bạn đăng ký nộp tờ khai Quyết toán thuế TNCN từ năm 2011:  Bấm vào kỳ bắt đầu để sửa năm mình cần >> Bấm vào chọn ( Theo hình dưới )
 
Bước 6: Khi đã hoàn thành bước 4 >> Bấm tiếp tục>> Xong.
 
Bước 7: Các bạn thực hiện nộp Báo cáo.
 
Hồ sơ khai bổ sung khi nộp báo cáo tài chính.
Theo điểm b khoản 5 điều 10 thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ tài chính qui định:
 
“b) Hồ sơ khai bổ sung
 
– Tờ khai thuế của kỳ tính thuế bị sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh;
 
– Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS ban hành kèm theo Thông tư này (trong trường hợp khai bổ sung, điều chỉnh có phát sinh chênh lệch tiền thuế);
 
– Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh.”
 
Căn cứ theo quy định trên thì doanh nghiệp khi làm báo cáo tài chính sai phải nộp lại và khi nộp lại báo cáo tài chính sai doanh nghiệp cần có những tài liệu sau:
 
Báo cáo tài chính đúng của năm phát hiện sai sót.
Bảng giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS nếu doanh nghiệp nộp lại báo cáo tài chính mà có ảnh hưởng đến số thuế TNDN phải nộp hoặc nộp thừa.
Doanh nghiệp làm tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu số 03/TNDN theo số liệu đúng nộp kèm theo bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS.
Nếu doanh nghiệp nộp lại báo cáo tài chính mà không ảnh hưởng đến số thuế TNDN thì doanh nghiệp không phải làm bảng giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS nộp lại kèm theo tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN.
6

 



Hãy like để nhận nhiều bài viết mới nhất - Cùng chia sẻ kinh nghiệm làm kế toán

Các bài viết mới

Các tin cũ hơn