Quy trình hạch toán nghiệp vụ mua hàng trên Excel

Trang chủ >> Tin tức kế toán >> Kinh nghiệm làm kế toán

Quy trình hạch toán nghiệp vụ mua hàng trên Excel

KHOÁ HỌC KÈM RIÊNG KẾ TOÁN THEO YÊU CẦU

DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRỌN GÓI GIÁ CHỈ TỪ 500.000 VNĐ

Quy trình hạch toán nghiệp vụ mua hàng trên Excel

Bước 1: Hạch toán trên Sổ Nhật ký Chung

- Ghi nhận Giá trị hàng mua – căn cứ vào Hoá đơn từ NB

Nợ TK156

Nợ TK1331( nếu có)

Có TK1111( Phiếu Thu) / TK1121( Báo Nợ) / TK331( Chi tiết theo dõi)

- Phản ánh chi phí mua hàng phát sinh để hàng mua về tới DN (Nếu có)

Nợ TK156

Nợ TK1331 (nếu có)

Có TK1111/ TK1121/ TK331

Chú ý:

1. Trường hợp phát sinh công nợ - Phải trả NB – TK 331

- Phải tiến hành kiểm tra mã NCC xem NCC đó đã có mã chưa?

+ Nếu trước đó chúng ta đã từng mua hàng của NCC này và đã PS công nợ thì chắc chắn là NCC này đã có mã: Các bạn vào Sheet “DMTK” để lấy mã NCC để hạch toán trên Sổ NKC.

+ Nếu NCC này chưa có mã, tức là đây là lần đầu tiên chúng ta mua hàng và nợ họ thì kế toán phải tiền hành lập mã cho NCC này để theo dõi công nợ: Vào DMTK khai báo tên công ty và đặt mã theo tên ở chỗ TK 331… Đặt xong thì sử dụng luôn mã này để hạch toán trên sổ NKC.

2. TK 1331 – ( Nếu có) – Khi nào có khi không?

Loại Hoá đơn

Người mua kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp Khấu trừ

Người mua kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp Trực tiếp

Hoá đơn GTGT

+ Hạch toán phần thuế GTGT tại TK133/ TK1331

+ Trường hợp số thuế GTGT không đủ điều kiện khấu trừ. Đưa vào giá trị hàng mua

- Không được hạch toán trên TK1331
- Đối với số thuế GTGT được phản ánh trên Hoá đơn GTGT thì được đưa vào giá trị hàng mua

Hoá đơn Bán hàng

Không hạch toán tại TK1331. Vì hoá đơn này không thể hiện Thuế GTGT

Bước 2: Nhập kho hàng hoá:

Khi nhập kho hàng hoá kế toán phải tiến hành lập phiếu phập kho (Theo mẫu của chế độ KT DN lựa chọn).

Và phải kiểm tra Hàng hoá mua về trên DMHH đã có Mã hay chưa

+ TH1: HH đó đã có Mã: kế toán lấy Mã đó để tiến hành lập phiếu NK

+ TH2: HH đó chưa có Mã: kế toán thực hiện lập Mã HH theo tên HH

Để lập được phiếu nhập kho kế toán phải tính ra được đơn giá nhập kho: căn cứ vào HĐ mua hàng và CP thu mua (nếu có).

- Trường hợp không PS CP thu mua: vận chuyển, bốc xếp… thì đơn giá nhập kho chính là giá trên HĐ mua hàng.

- Trường hợp phát sinh CP thu mua thì giá nhập kho sẽ bao gồm cả CP thu mua.

- Chú ý: Trường hợp trên hoá đơn mua hàng có từ 2 mặt hàng trở lên mà PS chi phí thu mua thì kế toán phải tiến hàng : Phân bổ CP mua hàng để tính ra đơn giá nhập kho cho từng mặt hàng ( Phục vụ cho việc sau này tính giá vốn). Phân bổ bằng “ Bảng Phân bổ CPMH – TH mua hàng” theo 1 trong 2 cách: Phân bổ theo số lượng hoặc giá trị của hàng mua . Việc lựa chọn tiêu thức phân bổ tuỳ thuộc vào tình hình cụ thể của DN nhưng phải đảm bảo nguyên tắc nhất quán.

Cách 1: Theo số lượng:

CP phân bổ cho Mặt hàng A	=	CP cần phân bổ	x	Số lượng Mặt hàng A
		Tổng số lượng các mặt hàng trên Hoá đơn

CP mua hàng cho 1 đơn vị = CP phân bổ cho mặt hàng A / Số lượng mặt hàng A

Cách 2: Theo giá trị:

CP phân bổ cho Mặt hàng A	=	CP cần phân bổ	x	Giá trị Mặt hàng A
		Tổng Giá trị các mặt hàng trên Hoá đơn

CP mua hàng cho 1 đơn vị = CP phân bổ cho mặt hàng A / Số lượng mặt hàng A

Vào Bảng Phân bổ CPMH: Xác định Đơn giá thực tế Nhập kho của Hàng hoá, làm căn cứ lập Phiếu Nhập kho đưa hàng vào kho.
- Chứng từ nhận phân bổ: là chứng từ ghi nhận CP cần phải phân bổ
- Mã hàng hoá: Link từ Danh mục hàng hoá sang
- Tên hàng hoá và Đơn vị tính của Hàng hoá: Sử dụng hàm Vlookup lấy sang từ DMHH

Bước 3: Vào Bảng kê Phiếu Nhập kho khai báo thông tin hàng nhập mua:

- Căn cứ vào phiếu nhập kho kế toán tiến hành khai báo tăng hàng hoá tại Bảng kê PNK theo đơn giá và số lượng trên PNK.

Bước 4: Vào sổ chi tiết HH – VT.

Khai giảng khóa học kế toán Excel thực hành thực tế cam kết học xong làm được việc

Hotline: 0988043053